Какая система налогообложения будет выгодна в 2013 году?

Предлагаем вам несложные математические расчеты. Они позволят определить пороговые значения рентабельности, при превышении которых становится целесообразным применение УСН и при недостижении которых целесообразно уплачивать налоги в общем порядке.

Для расчета необходимо на основании уже имеющейся финансовой информации за прошедший период 2012 года определить показатели прибыли (П) и выручки (В) от реализации на 2013 год с учетом прогнозируемого роста.

Поскольку плательщики налога при УСН исключают НДС из валовой выручки, при расчете включать исчисленный НДС в выручку не нужно.
Сумму рассчитанного налога на прибыль исключать из выручки не нужно — ведь налог на прибыль сравнивается с налогом при УСН.

Итак:
Применение УСН со ставкой 3 % от валовой выручки и уплатой или неуплатой НДС (при осуществлении розничной торговли) целесообразно и выгодно при рентабельности продаж более 17%: П / В ×100 % > 17%.

Это значит, что рентабельность продаж должна быть не меньше этой величины. При реализации социально значимых товаров, цены на которые регулируются государством, такой рентабельности достичь невозможно, поэтому организациям, осуществляющим розничную торговлю в основном этими товарами, применять УСН в принципе невыгодно;

Применение УСН со ставкой 5 % от валовой выручки и неуплатой НДС целесообразно и выгодно при рентабельности продаж более 28%:
П / В × 100 % > 28%.

Это значит, что рентабельность продаж при применении УСН должна быть не меньше этой величины. В противном случае выгоднее уплачивать налоги в общем порядке.

При этом нужно учитывать, что у неплательщиков НДС суммы налога, уплаченного поставщикам, относятся на увеличение стоимости приобретаемых товаров, работ, услуг, а значит, и на расходы, уменьшая тем самым доход и, соответственно, процент рентабельности продаж, что является дополнительным основанием для более тщательного просчета целесообразности применения УСН.

При сдаче объектов недвижимости в аренду нужно учитывать и суммы налога при УСН, которые будут уплачиваться со стоимости возмещаемых арендодателю расходов.

Поскольку при расчете предельных размеров рентабельности продаж мы сравнивали налог на прибыль с налогом при УСН, отдельно нужно сказать об уплате земельного налога и налога на недвижимость. Оба этих налога включаются в затраты организации, а значит, их суммы уже учтены при определении предельных размеров рентабельности. То есть подразумевается, что организация при переходе на УСН останется плательщиком этих налогов в связи с произошедшими изменениями в законодательстве на 2013 год. Если же она не будет признаваться плательщиком этих налогов, да еще и «попадет» в предельные размеры рентабельности продаж, то получит суперэкономию за счет неуплаченных налогов.

Ежедневник
Фото: Яндекс

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter. Хотите поделиться тем, что произошло в Гродно? Напишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро.