О налоге при УСН и НДС с суммы ущерба и учете предоплаты в рублях эквивалентно валюте

Нужно ли платить налог с суммы ущерба, который нанесен перевозчиком при оказании экспедиторских услуг? И как учесть предоплату при расчете в рублях эквивалентно валюте? Отвечает БухСервис.

Если перевозчик нанес ущерб

Обязательств по уплате налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки (сумма выручки от реализации товаров имущественных прав и внереализационных дохдов). Если услуга оказывается по договору транспортной экспедиции, у экспедитора в выручку включается сумма вознаграждения и дополнительные выгоды. Сумма ущерба выручкой от реализиации не является.

Объектами обложения НДС признаются обороты по реализации товаров и имущественных прав.

Таким образом, даже поступившие суммы возмещения ущерба предприятию не являются объектом обложения НДС и не учитываются в налоговой базе. Значит, в случае нанесения ущерба перевозчиков, предприятие не должно платить НДС.

Выставлять сумму ущерба ЭСЧФ не нужно.

Суммы возмещения ущерба предприятию не являются объектом обложения НДС, поэтому направлять сумму ущерба на Портал ЭСЧФ не требуется.

В случае возмещения страховой компанией ущерба и в случае удержания экспедиторов суммы ущерба с перевозчика нужно выплатить налог при УСН.

Поступившее страховое возмещение не является выручкой от реализации, но его можно отнести к внереализационным доходам. Сумма страхового возмещения включается в налоговую базу налога при УСН на дату ее получения.

Расчет в белорусских рублях эквивалентно валюте: как учесть предоплату

В налоговой базе налога при УСН нужно учитывать сумму согласно акту оказанных услуг, а не сумму поступившей предоплаты.

Если выручка от реализации эквивалентна сумме в валюте, выручка определяется:

• В белорусских рублях по курсу Нацбанка;
• В подлежащей уплате сумме в белорусских рублях, если дата определения суммы предшествует даже отражения выручки (это даты оплаты товаров, даты отгрузки товаров).

БухСервис

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter. Хотите поделиться тем, что произошло в Гродно? Напишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро.