Компромисс для ИП: какие налоговые изменения произойдут с 2024 года

В последние годы индивидуальные предприниматели с опаской ожидают 1 января. 2024-й — не исключение. Как и раньше, самые серьезные изменения затронут именно ипэшников.

Дискуссии по поводу вариантов для ИП шли весь 2023 год. Обсуждались разные варианты: от ограничения видов их деятельности и значительного повышения ставки подоходного налога до полной ликвидации такого формата работы.

К чему в итоге пришли? Журналист Tochka.by попросил прокомментировать грядущие нововведения налогового консультанта Людмилу Мовчан.

Лимит Br500 тыс. для ИП

По оценкам эксперта, правовая форма присутствия на рынке в качестве индивидуального предпринимателя с льготными условиями налогообложения задумывалась законодателем как промежуточная ступень для начала деятельности, возможности роста и масштабирования в дальнейшем.

Однако возможность минимизации налогов многие использовали не только как повод для старта, но и в качестве ухода от денежных сборов. Опубликованный проект изменений в налоговое законодательство, на взгляд собеседницы, предлагает очень неплохой компромисс.

Просчитать прибыль заранее

Людмила Мовчан рекомендует предпринимателям проанализировать свой доход за текущий год и пристально следить за выручкой в следующем. Ведь даже превышение лимита на Br1 приведет к доплате налога по ставке 30% за весь 2024-й. Если уже сейчас понятно, что лимит будет превышен, лучше готовиться к переходу в юрлицо заранее.

Специалист полагает, что составление устава, выбор наименования или поиск места нахождения не так критичны, как зачастую считают предприниматели.

Налоговый консультант в товарном бизнесе назвала ключевым вопрос инвентаризации: «Количество, стоимость приобретения товаров, основание для вычета НДС — главное в переходе на юридическое лицо».

Законодатели не раз озвучивали намерение создать возможность быстрого перехода из статуса ИП в юрлицо. Пока такие решения не утверждены. Но, какие бы варианты не были предложены, информация о товаре — самое важное. Кроме того, надо просчитать, какая система налогообложения будет выгоднее, — у юридического лица осталась возможность применять УСН. И платить налог надо только с фактически полученных денег.

Собеседница советует в расчетах учитывать не только экономию на налогах, но и затраты на администрирование: юридический адрес, привлечение бухгалтера, зарплату директора.

Определять выручку только по оплате

Помимо описанного выше масштабного изменения правки предусматривают и много небольших нововведений — как технических, узконаправленных специфических, так и общих.

В частности, планируется, что с 2024 года ИП будут определять выручку только по оплате. На первый взгляд, это изменение направлено на упрощение определения выручки индивидуальным предпринимателем и упрощение контроля со стороны налоговых органов. Однако часто предприниматели неправильно понимают суть такого метода и путают его с кассовым.

Также проект предусматривает, что при оплате индивидуальным предпринимателем товаров за наличный расчет, используемых в дальнейшем этим ИП для оптовой или розничной торговли, обязательно нужна накладная (ТН-2 или ТТН-1). Однако если такие товары будут использоваться ИП в своей деятельности, то достаточно документа, содержащего реквизиты продавца и покупателя.

Проще говоря: если цель приобретения — дальнейшая реализация, то необходимы накладные. Если что-то покупается для себя (например, бумага для составления договоров) — достаточно копии чека с реквизитами продавца и покупателя.

Тренд — увеличение налога на «сверхдоходы»

Подобный лимиту для ИП свой потолок будет и у юридических лиц. При достижении прибыли Br25 млн в год ставка налога на прибыль увеличится с 20 до 25% (как и для ИП — с начала года).

Установили ограничения и для физических лиц. Если за год они заработают более Br200 тыс., ставка подоходного налога с 13% повысится до тех же 25%. Но, в отличие от ИП и организаций, доплатить налог по повышенной ставке надо будет только с суммы превышения. Обязанность по декларированию дохода и уплате налога возлагается на физическое лицо.

И лучше это сделать добровольно, ведь в качестве средства контроля за полнотой уплатой подоходного налога с 2024 года все наниматели (организации и ИП) будут подавать информацию в МНС обо всех выплаченных физическим лицам средствах: зарплате, материальной помощи, дивидендах, по договорам подряда и т.д..

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter. Хотите поделиться тем, что произошло в Гродно? Напишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро.