Нашумевший закон об индивидуальных предпринимателях принят, однако важная деталь еще обсуждается: чем точно можно будет заниматься, а какие виды деятельности окажутся под запретом. Но уже сейчас надо готовиться жить по новым правилам (возможно, без статуса ИП), отслеживать неочевидные риски и осваивать новые условия для бизнеса. Onliner разбирает, что надо знать тем, кто сейчас работает как ИП.
Многим индивидуальным предпринимателям уже сейчас нужно готовиться к изменениям, объясняет эксперт в области бухгалтерского учета и расчета налогов Елена Игнатович.
Более того, те, кто получит доход (выручку) в сумме более 500 тыс. рублей за 2024 год, не смогут продолжить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2025 года — и здесь нужно им будет сделать выбор:
На сегодня стать плательщиком НПД легко и просто: нужно определить, можно ли заниматься определенным видом деятельности, и если можно, то скачать приложение «Налог на профессиональный доход», заполнить в нем необходимые поля и начать работать, объясняет Елена Игнатович.
Как определить вид деятельности, которым можно заниматься с применением НПД? Нужно изучить постановление Совмина от 8 декабря 2022 года №851 «О перечне видов деятельности» (перечень строгий и закрытый), внимательно прочитать статью 7 закона от 30 декабря 2022 года №230 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (она рамочная и не содержит конкретных видов деятельности) и рубрику «Вопрос-ответ» на сайте Министерства по налогам и сборам, где есть пояснения по конкретным ситуациям.
Многим придется выбирать между двумя последними пунктами — рассказываем, какие могут быть нюансы.
Сейчас на общественное обсуждение вынесен проект постановления Совмина «О предпринимательской деятельности». В нем приводятся перечни видов деятельности, которые планируется разрешить для ИП и физлиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Здесь весь список, до 25 мая можно вносить предложения по включению или исключению определенных видов деятельности.
Обсуждаемое новое разделение на разрешенные и запрещенные виды деятельности для ИП начнет действовать с 1 октября 2024 года. Если вид деятельности не будет включен в перечень разрешенных, с 1 октября ИП по нему не зарегистрируют.
Что, если ИП будет заниматься деятельностью, которой нет в списке разрешенных? Тогда это признают незаконной предпринимательской деятельностью — со всеми вытекающими последствиями. Административная ответственность предусмотрена статьей 13.3 («Незаконная предпринимательская деятельность») КоАП. Нарушителям грозит штраф от 20 до 200 базовых величин (сейчас это от 800 до 8000 рублей) с конфискацией до 100% полученного дохода, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации.
Важный момент: индивидуальные предприниматели, зарегистрированные до 1 октября 2024 года, вправе заниматься своим видом деятельности, не включенным в перечень, по 31 декабря 2025 года.
Но тут не стоит забывать, что в Минске индивидуальных предпринимателей по техническим причинам сейчас не регистрируют. Поэтому возможность зарегистрироваться в качестве ИП есть у тех физлиц, которые зарегистрированы по месту жительства не в Минске.
В проекте постановления Совмина «О предпринимательской деятельности» есть и перечень видов деятельности для физлиц, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Для них тоже будут новшества, так что есть смысл внимательно изучить список, чтобы понять, можно ли будет продолжать работу в будущем.
Кроме применения налога на профдоход, физлицо может стать плательщиком единого налога, сбора за оказание услуг в агроэкотуризме или сбора за ремесленничество. Важно: чтобы стать плательщиком сборов, нужно пройти специальную комиссию в местной администрации.
Если вы раздумываете об уплате единого налога с ИП и других физлиц, нужно заглянуть в приложение 24 Налогового кодекса. Если интересующий вид деятельности есть в этом приложении, можно заниматься им и платить единый налог.
Поэтому важно понять принципиальную разницу между налогом на профдоход и единым налогом:
В целом об открытии юридического лица уже задумались многие ИП по одной или нескольким причинам. Например, если ожидается, что за 2024 год выручка достигнет потолка в 500 тыс. рублей (тогда станет нельзя быть ИП), если текущий вид деятельности запретят для индивидуальных предпринимателей либо если есть желание нанять больше трех работников, расширить свой бизнес и перевести его на новый уровень. Но не всегда понятно, какую организационно-правовую форму выбрать: ЧУП, ООО, ОДО?
Разница между ООО и ОДО состоит в том, что в обществе с дополнительной ответственностью нужно установить субсидиарную ответственность учредителей (участников) общества по его обязательствам в пределах, определяемых уставом, но не меньше чем в сумме, эквивалентной 50 базовым величинам (от 2000 рублей). Это вся разница, объясняет Елена Игнатович, поэтому ОДО как организационно-правовая форма постепенно исчезает, так как никому из учредителей (участников) не нужна дополнительная ответственность в перспективе.
Разница появляется, например, при передаче активов от ИП к ЧУП и от ИП к ООО. При передаче активов от ИП к ЧУП не возникает никаких налоговых последствий ни для самого ИП, ни для юридического лица, ведь активы передаются в рамках одного собственника (собственником имущества ЧУП выступает физическое лицо).
При передаче активов от ИП к ООО налоговые обязательства возникают только у юридического лица, ведь в этом случае имущество ООО принадлежит самому ООО, в отличие от ЧУП, даже несмотря на то, что само ООО фактически принадлежит физическому лицу. Поэтому ООО должно будет оплатить УСН или налог на прибыль с суммы передаваемых активов.
Основные, но не все отличия между ООО и ЧУП:
Что это значит? Имущество ООО нельзя просто так взять себе: нужно уплатить соответствующие налоги, например подоходный налог при снятии денег в виде дивидендов с расчетного счета ООО. В то же время в ЧУП имущество может быть изъято учредителем как с уплатой налогов, так и без уплаты.
Сегодня есть два варианта:
Если в рамках «бесшовного перехода» ИП будет ликвидировано, то при традиционном варианте возможно параллельное существование ИП и юридического лица. Есть ли здесь риски?
А такого ИП, который разделил выручку в 2024 году, ждут неприятные последствия:
Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста с опечаткой и нажмите Ctrl + Enter. Хотите поделиться тем, что произошло в Гродно? Напишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро.